Så planerar du för ett lyckat generationsskifte

Ett generationsskifte tar tid att genomföra. Det handlar inte bara om juridik och ekonomi, utan också om familjerelationer och känslor, enligt Hanna Nyström och Maria Nilsson, som båda är jurister på Ludvig & Co. Här berättar de vad man kan tänka på för att lyckas med generationsskiftet.

Det är ett på många sätt omfattande projekt. Som skogsägare har du troligen levt med din skog under en lång tid, och förutom allt det praktiska så är det för många också förknippat med en hel del känslor. ”Vad kommer hända med det jag byggt upp under mitt liv?”

Låt generationsskiftet ta tid

– Våga börja, rekommenderar Maria Nilsson och tillägger att det måste finnas tid att väga olika alternativ mot varandra och att hitta lösningar som passar både den som överlåter fastigheten och den som tar över.

Hanna Nyström resonerar på samma sätt:

– Vi vet ju aldrig när livet tar slut, så det är bra att ha lite tankar kring vad som händer med ens kvarlåtenskap om något skulle hända.

Maria tillägger:

– Gör man ett generationsskifte när man lever så har man möjlighet att påverka övertagandet och kan också glädjas åt att det blev ett bra generationsskifte. Men tänk också på nästa generation. Ska de ha chans att sätta sin prägel på fastigheten och också vilja ta över, så bör de få göra det medan de fortfarande har energi och kraft.

Väntar man för länge finns risk att barnen har gått vidare i livet och inte längre är lika intresserade av att ta över familjegården eller skogen.

”Prata med varandra”

När beslutet om att generationsskifta väl är taget är första steget att skaffa sig information om hur ett skifte går till och vilka frågor man behöver ta ställning till. Hanna och Maria tipsar om Ludvig & Co:s generationsskifteskvällar, ett tillfälle att både få information och kunna ställa frågor.

– Det är viktigt att alla i familjen skaffar sig kunskap; föräldrarna, den som ska ta över och eventuella syskon. Fråga varandra rätt ut hur han eller hon tänker, det är bättre än att man bara tror något, säger Hanna.

– Sen är det bra att börja prata inom familjen. Då går processen lättare, erfar Maria.

När Ludvig & Co genomför ett generationsskifte är första steget ett eller två startmöten. Här är det önskvärt att, förutom överlåtaren och den som ska ta över, även eventuella syskon är med. När Ludvig & Co fått veta mer om förutsättningarna för uppdraget tar de in kompetenser som behövs för just det generationsskiftet. Det kan handla om rådgivare inom ekonomi och skatt samt jurister med spetskompetenser inom bland annat familjerätt, fastighetsrätt (såsom arrende och nyttjanderätt, lantmäteri) samt bolagsrätt.

Även skogs- och lantbruksrådgivare och mäklare, med kompetens att marknadsvärdera eller upprätta
skogsbruksplaner finns. Vid behov tas även kontakt med externa aktörer, exempelvis virkesköpare, banktjänstemän och myndigheter.

Nästa steg – värderingen

Nästa steg är att se till att fastigheten och eventuellt övriga tillgångar som ska ingå i generationsskiftet marknadsvärderas. Det kan röra sig om tillgångar som maskiner och inventarier. Till grund för värderingen av en skogsfastighet behövs en aktuell skogsbruksplan. Värderingen sker lämpligen av en auktoriserad mäklare med skoglig kompetens.

När aktuella marknadsvärden finns beräknar man nettovärdet av de tillgångar som avses generationsskiftas. Det vill säga det värde som skulle blivit kvar efter en extern försäljning på öppna marknaden efter beaktande av bland annat skatter och avbetalning av lån.

– Grunda generationsskiftet på marknadsvärderingar och nettovärdesberäkningar och se till att alla berörda involveras och får förståelse för dessa. Genom att hela familjen får insyn och är delaktiga i generationsskiftesprocessen minskar risken för att hamna i konflikt, säger Hanna.

Finansieringen måste också lösas. Kan den hanteras inom familjen eller behöver man låna av banken.

– Vi är noga med att våra värderingar är väl genomarbetade och håller den kvalitet som bankerna normalt efterfrågar. Vår specialkompetens inom jord och skog gör att våra värderingar accepteras av de flesta banker, även om den slutliga bedömningen alltid görs av banken själv, säger Maria.

Gåva eller köp?

Sen ska man ta ställning till hur fastigheten ska överlåtas; som gåva, genom köp eller en mix av dessa två. Här görs juridiska samt skattemässiga analyser för att hitta den bästa lösningen för alla inblandade.

En lösning är gåva mot vederlag. Det betyder att den som tar över fastigheten får den delvis som gåva, men också betalar en del. Vid köp förekommer det att priset sätts under marknadsvärde, där
mellanskillnaden betraktas som gåva.

– Val av överlåtelseform påverkar övertagarens skattemässiga situation och på vilket sätt denne i sitt framtida företagande kan hantera sitt överskott, förklarar Hanna.

Vid köp beskattas överlåtaren och övertagaren får nya ingångvärden och underlag till skogsavdragsutrymme. Vid en ren gåva beskattas inte överlåtaren. Övertagaren tar över överlåtarens skattemässiga ställning.

– Förekommer gåvor eller transaktioner med gåvoinslag kan detta även komma att påverka det framtida arvet efter föräldern, beroende av vad som föreskrivs i gåvan och i vilken omfattning syskon kompenseras, tillägger Hanna.

Kompensationer till syskon

Utgångspunkten vid ett generationsskifte är att övertagarens syskon kompenseras fullt ut i samband med själva generationsskiftet. Ibland går det inte att fullt ut kompensera syskon vid själva överlåtelsen. Det är då vanligt att syskonen får en summa vid överlåtelsen och sen resterande del vid en bestämd tidpunkt i framtiden.

– De flesta föräldrar eftersträvar att hantera sina barn så rättvist som möjligt, men saknar ibland ekonomiska förutsättningar att göra det fullt ut, säger Maria.

I sådana situationer rekommenderas att syskon i vart fall kompenseras till viss del vid generationsskiftet. Sedan ska man också komma fram till hur man lägger upp finansieringen för den som ska ta över. Här kanske föräldrarna undrar om det är bäst att avverka nu eller om den som ska ta över ska göra det.

– Frågan om föräldrarnas kapitalbehov och framtid är central. Det är viktigt att överlåtaren säkrar ett trygghetskapital för boende, bil och övriga levnadskostnader. Även om viljan ofta är att barnen ska få allt, är det rimligt att överlåtaren behåller tillräckliga medel för att kunna leva ett gott liv, säger Maria.

Koll på avtal och papper

När alla beslut är fattade avslutas processen med en noggrann dokumentation. Detta är viktigt för att familjen i framtiden ska komma ihåg hur generationsskiftet genomfördes och vad det grundades på. Frågor kan aktualiseras vid en framtida försäljning eller den dag arvskifte efter överlåtarna ska genomföras.

– Familjens gemensamma mål är oftast att det ska bli rättvist som möjligt och att goda relationer inom familjen bevaras, säger Hanna och Maria tillägger:

– Vi vill ju undvika tvister så att familjen ska kunna fira jul ihop.